税收

特性：强制性，无偿性，固定性

作用：组织收入，调节经济，维护政权，维护国际利益等

分类： 

1、按对象分： 

流转税（增值税，消费税，营业税，关税），所得税，财产税（房产税，车船税，船舶吨税），行为税（印花税，车辆购置税），资源税（资源税，城镇土地使用税）

2、按征收体系分： 

工商税，关税（对进出口物品征税） 

3、按征收权限和使用权限分：

中央税：关税，海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税，铁道部门，各银行总行，各保险公司总公司集中缴纳的营业税和城市维护建设税 

地方税：营业税，城镇土地使用税，城市维护建设税，房产税，车船税，契税，土地增值税

中央地方共享税：增值税，所得税，资源税，印花税

4、按计税标准分： 

从价计征：增值税，营业税，个所税

从量计征：资源税，耕地占用税，城镇土地使用税

复合计征：卷烟，白酒的消费税

税收与税法的关系：税收依法进行，税法是税收的依据和保障 

税法的分类：

1、按功能作用分： 

实体法：《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》

程序法：《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国海关法》《进出口关税条例》

2、按管辖权分： 

国内税法，国际税法，国外税法

3、按法律级次分：

法律，法规，规章和规范性文件

税法的构成要素 

1、基本要素——纳税义务人，征税对象，税率（核心要素） 

2、税目的制定方法：列举法，概括法 

我国现行的税率主要有： 

1、比例税率——增值税，营业税，城市维护建设税，企业所得税

2、定额税率——食欲从量计征。资源税，车船税

3、累进税率——超额累进税率——个所税，超率累进税率——土地增值税

纳税期限：

按期纳税——1天，3天，5天，10天，15天，1个月，一个季度

按次纳税

减免税 

1、减税和免税

2、起征点

3、免征额

法律责任：行政责任和刑事责任