现金包括纸币，铸币，信用货币。

我国的现金是指——人民币（包括纸币和金属辅币） 

现金管理的原则： 

1、鼓励转账，减少使用现金 

2、单位之间的经济往来，除按规定使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算

3、中国人民银行负责现金管理情况的监督和稽核

4、开户银行具体实施，对单位收支、使用现金进行监管

现金适用的范围： 

A 职工工资、津贴

B 个人劳务报酬 

C 根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术体育等各项奖金 

D 各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

E 向个人收购农副产品和其他物资的价款

F 出差人员必须随身携带的差旅费 

G 结算起点1000元以下的零星支出

H 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

上述，绿色内容中，开户单位支付给个人的款项超过结算起点1000元的部分，应当以支票或者银行本票支付。确实需要全额支付现金的，经开户行审核后，予以支付现金。 

现金管理的基本要求： 

A 不得对现金支付给予比转账支付更优厚的待遇 

B 不得只收现金拒收其他

C 转账结算与现金具有相同的效力

D 库存现金限额——3~5天日常零星开支所需要的现金核算

E 建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。日清月结，账款相符。

F 一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付

G 大额现金支付登记备案（开户银行对本行签发的超过大额现金核算、注明“现金”字样的银行汇票，银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度）

H 收取现金当日送存开户行，当日送存有困难的，由开户行确定送存时间

I 不得坐支（即从现金收入中直接支付，不通过银行。特殊情况须经开户行批准）

J 提现，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户行审核后，予以支付
现金

K 特殊情况必须使用现金的，向开户行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户行审核后予以支付

建立健全现金核算与内部控制 

建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，日清月结，账款相符，定期和不定期的清查 

实地盘点：对于清查结果应当编制现金盘点报告单

建立单位货币资金内部控制制度 

A 建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度并组织实施 
B 单位负责人对本单位货币资金内部控制的简历健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责
C 国务院制定本部门货本系统的货币资金内部控制规定

加强货币资金业务岗位管理 

A 各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离，相互制约 

B 出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入，支出，费用，债权债务账目的登记工作 

C 不得一人办理货币资金业务的全过程，并且视具体情况轮岗 

严格货币资金的授权管理 

A 严格监理制度 

B 不得越权审批

C 经办人应在职责范围内，按照审批人的批准一件办理货币资金业务，超越授权范围的业务，有权拒绝，并及时向审批人员的上级授权部门报告

D 未经授权的机构或人员严禁办理货币资金业务或直接接触货币资金

E 重要程序办理货币资金支付的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度

按照规定程序办理货币资金支付业务 

A 支付申请 

B 支付审批 

C 支付复核

D 办理支付