2009年证券从业考试《投资基金》讲义:第八章
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第八章 基金收益分配与税收
第一节 基金收益
一、 基金收益来源
(一)股票股利收入
(二)债券利息
(三)证券买卖差价收入
(四)存款利息收入
(五)买入返售证券收入
(六)其他收入
(七)公允价值变动损益(2007年教材新增部分)
二、与基金收益有关的几个基本概念
(一)基金净收益:是指一定时期内,基金收入减去费用后的余额。
(二)基金经营业绩:包括基金净收益与基金未实现估值增值(减值)收益,是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。
(三)损益平准金:在进行申购、赎回基金份额时,申购、赎回款项中包含的按位分配基金净收益(累及基金净损失)占基金净值比例计算的金额。
(四)期末可供分配基金收益:等于期初未分配收益加本期净收益加本期损益平准金(若有)减本期已分配收益。
(五)未分配基金净收益:基金进行收益分配后的剩余额。
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