3. 贷款分类与债项评级

　　信贷资产风险分类通常是指信贷分析和管理人员或监管当局的检查人员，综合能够获得的全部信息并运用最佳判断，根据信贷资产的风险程度对信贷资产质量作出评价。

　　2001年，我国监管当局出台了贷款风险分类的指导原则，把贷款分为正常、关注、次级、可能和损失五类(后三类合称为不良贷款)。

　　在分类过程中，商业银行必须至少做到以下六个方面：

　　① 建立健全内部控制机制，完善信贷规章、制度和办法;

　　② 建立有效的信贷组织管理体制;

　　③ 实行审贷分离;

　　④ 完善信贷档案管理制度，保证贷款档案的连续和完整;

　　⑤ 改进管理信息系统，保证管理层能够及时获得有关贷款状况的重要信息;

　　⑥ 督促借款人提供真实准确的财务信息。

　　贷款分类与债项评级是两个容易混淆的概念，二者既区别明显又相互联系。